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案件 | 88亿特大虚开发票案!内账也被查了!2名90后娱乐世界被抓!

发布时间:2019-11-27

  近期,上海税警联合专案组破获了特大综合性虚开发票团伙案件

  上海破获一起特大虚开增值税发票

  2019年4月底,上海税警两部门联合,一举破获了“2.12” 特大虚开增值税发票团伙案,金山公安、市税务局第一稽查局、金山税务局在普陀、嘉定等多个地区开展收网,初步统计涉案金额逾88亿元。

  经过4个多月的联合侦查,于2019年4月25日,联合开展收网行动,历经12小时奋战,当场抓获犯罪嫌疑人5人,捣毁犯罪窝点5个;现场查抄证照齐全的空壳公司资料、假身份证、公章,伪造的房地产权证,作案用手机、台式电脑、打印机、移动WIFI,以及已开未寄出发票、空白发票和空白航空运输电子客票行程单等。

  截至目前,初步统计涉案的虚开企业共计379户,涉案金额逾88亿元,案件目前已经进入司法诉讼阶段。

  虚开发票后果真的会很严重!

  虚开发票真的后果很严重!!!

  我们再来看一个真实案例:

  两名90后会计,

  3年虚开2.57亿!

  黄某惠和陈某梅受雇于付某博成立的“厦门XX工贸有限公司”做娱乐世界,2013年11月至2016年7月间,在明知厦门*森工贸有限公司等23家公司没有实际货物交易的情况下,协助主犯付某博记录“内账”、虚构合同、资金走账、开具增值税专用发票等事务,税额合计2.57亿元。

  尽管系从犯,但鉴于其犯罪事实及后果,两人最终被法院判决:犯虚开增值税专用发票罪,分别判处有期徒刑7年、并处罚金十五万元。

  就这样,两个刚毕业涉世未深的年轻人因协助虚开发票,记录“内账”,虚开税额高达2.57亿元,被判7年!接到判决书后,哭成泪人,追悔莫及。

  

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  可见,虚开行为切不可取啊!根据《发票管理办法》的相关规定:虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

  根据《刑法》的相关规定:虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

  而针对个别给国家带来巨大损失、情节特别严重者,会被判处无期徒刑或死刑,并没收财产。所以再说一句,一定不要虚开增值税发票哦!

  是不是虚开看发票就知道

  发票虚开,很多情况下是真票假业务,这种情况下,通过网站等方式查验发票真伪无法发现虚开的问题(因为发票本身就是真的)。但依照税务人员的经验,根据有限的票面信息,同样可以对发票是否涉及虚开进行分析判断,最终揭穿其虚开的事实。

  1.销售地、采购地距离分析

  纳税人购进货物、服务,从节约成本、方便接受服务的角度考虑,会尽量就近采购。如某玻璃生产企业生产玻璃中会消耗天然气,从节约成本角度考虑,该企业一般不会舍近求远去很远的地方采购天然气。如果明明纳税人可以就近采购,却从他地购进,可能会涉及接受虚开。

  这是安徽省的一家建筑企业,该企业在安庆承接了一个江堤修筑工程。在对这家企业进行检查时,一张材料发票显示这样的信息:

  货物名称:块石,价税合计99800元,税率17%,购买方为被查单位,没有问题。但销售方一栏却显示这样的信息 :销货单位为镇江某公司,该公司注册地在镇江市某区某写字楼一个写字间。

  销售地、采购地相距1500公里,如此远的距离,对于销售和采购块石来说,极不合常理。这种低价值的货物,安庆附近同样会有生产,舍近求远采购,只能指向该单位接受了虚开。随后的调查,证实了检查人员的判断,该单位因接受虚开,被定性为偷税,取得的进项税额不得抵扣、虚增的成本调增应纳税所得额,该行为导致少缴的增值税、企业所得税被追缴,同时被处以少缴税款一倍的罚款。

  2.对方经营范围和经营能力分析

  任何一个纳税人都会有其相对稳定的经营范围及经营能力,如一家电器销售公司,一般情况下不会提供房屋中介服务。再比如,一个注册资本金五万元、员工人数五人的企业,不太可能承接造价一亿元的工程、开出一亿元面额的发票,这与其经营能力不相符的。

  检查人员在检查B公司“管理费用”账簿、凭证时,发现一张增值税普通发票,开票单位为“胜*电子经营部”,货物或应税劳务、服务名称为“咨询费”,金额为29999元,无任何相关合同、协议。

  询问该单位娱乐世界人员,娱乐世界人员回答是:管理咨询费。检查人员查询“胜*电子经营部”相关注册信息,发现该经营部为小规模纳税人,经营范围为电子产品销售。显然,这样的单位是不可能提供咨询服务的,该发票所记载的业务并不存在,为虚开。最终,该单位发票违法行为被处罚,同时,虚列费用导致少缴的企业所得税被追缴、并被处以少缴税款0.5倍罚款。

  3.发票价税合计金额为整

  从常理来说,销售货物或应税劳务、服务价税金额恰好为整数的概率极低。

  虚开发票者为了省事、方便计算开票点数,会相对更多的乐于选择开具整数金额的发票。所以,整数金额的发票,往往可能会存在虚开的问题。

  对大华公司进行检查时,检查人员在该单位管理费用科目中,发现列支有不少的会议费,查看其中较大金额的一个记账凭证,后面是一张名称为会议费的增值税普通发票,价税合计金额200000元,附了会议通知、会议日程、会议发票(查验为真)等证明资料。

  虽然形式没看出什么问题,但检查人员依旧认为,整数金额存疑。通过延伸调查开票单位,确认该发票业务内容并非会议费,而是餐费储值卡,且该储值卡并未发生支出。最终该单位因虚增费用少缴企业所得税被补税、罚款、加收滞纳金。

  上述发票检查的经验,对纳税人同样意义重大。在日常取得发票过程中,如果发票查验为真,娱乐世界人员也要注意从上述三个方面对发票信息进行分析,以判断取得的发票是否存在问题,避免因取得有问题发票而遭受经济损失、承担税务风险。

  除了以上3种方式,你还可以这样辨别虚开发票

  1首先从取得增值税发票企业的娱乐世界处理上看,往往有如下特征哦!

  1、虚拟购货,签订假合同或根本没有采购合同;

  2、没有入库单或制造假入库单,且没有相关的收发货运单据;

  3、进、销、存账目记载混乱,对应关系不清;

  4、在应付账款上长期挂账不付款,或资金来源不明;

  5、从银行对账单上看,资金空转现象较为明显,货款打出后又转回;

  6、与客户往来关系单一,除“采购”“付款”外,无任何其他往来;

  7、与某个客户在采购时间上相对固定和集中,资金进出频繁;

  8、采购地区相对集中。

  2根据以上疑点,可进一步追查其业务往来单位,若存在下述情况,迹象则更加明显:

  1、供应商大多是个体私营者且经营期限并不长,在这些企业中,有的未按规定进行年检,有的经营期限已过,有的则被工商部门吊销。

  2、经营范围广、品种齐全,如建筑材料、五金交电、化工原料、纺织塑料、汽车配件、电子产品、照像器材、农副产品等不一而足。

  3、注册地址含混不清,东拼西凑,查无实处。

  4、有的企业根本不存在,而是盗用他人名号进行违法活动。

  针对以上情况,应从两个方面加以审查:

  (一)购销业务是否真实存在;

  (二)到当地税务机关核实其税务登记情况,并请税务专业人士对增值税发票的真伪进行鉴别。一旦认定是虚开增值税发票的行为,则应对有关责任人进行彻底追查。

  请注意!为杜绝经济犯罪的发生,从以下途径所取得的增值税发票,在纳税申报时均不得予以抵扣:

  1、没有真实购销业务而取得的增值税发票不得抵扣;

  2、未支付货款,或虽已支付又通过其它途径转回的,不得抵扣;

  3、有真实的采购业务,但取得的增值税发票非销售方开具的,不得抵扣;

  4、盗用他人名号开具的增值税发票不得抵扣;

  5、经税务机关鉴定是假发票的不得抵扣。

  总之,在购销经济活动中,票、货、款必须一致,否则取得的增值税发票一旦抵扣,无论是真票假开还是假票真开,都属违法行为,将受到处罚。

  如果取得的发票存在上述疑点或问题,应暂缓付款和申报抵扣进项税额,及时向税务机关求助查证。尤其是对大额购进货物,或者是长期供货人突变开票方名称、开户行及账号信息的,更应重点核查。

  发票查询途径:

  (一)通过国家税务总局网站https://inv-veri.chinatax.gov.cn/查询发票。

  (二)通过各省税务局网站查询发票。

  (三)通过12366语音自助查询发票。

  (四)直接到税务机关查询。以上方法不能有效确定虚假发票的情况下,可以持发票原件直接到管辖本企业的税务部门求助,确认发票真伪。

  “虚开虚抵”发票的行为必须收手了

  送你7个提醒

  1、 营改增之前玩票是“钱的问题”,营改增之后玩票可是“引火烧身”,切不可盲目冒险!

  2、查账必查票、查税必查票、查案必查票,企业经营中娱乐世界人员的底线:就是切记不要虚开虚抵发票,我们始终牢记三句话“开好票”、“做好账”、“报好税”!

  3、营改增后“过票”的春天落幕了,税控系统的升级,严格实行编码开票,一品一码、进销比对,对所有人发出一个警告!

  4、开具增值税普通发票必须填写购买方纳税人识别号,便于大数据的信息采集,数据处理的效率大大提高,立刻监控到每一张发票的去向,虚开发票必须收手了,伸手必被捉!

  5、虚开增值税专用发票税款数额1万元或使国家税款被骗取5000元的,基准刑为有期徒刑六个月;虚开的税款数额每增加3000元或实际被骗取的税款数额每增加1500元,刑期增加一个月。

  记住:只要涉嫌发票虚开,量刑点为1万元,很多情况下,老板进去了,会计也跟着进去;老板出来了,会计可能还在监狱里面,切记不要拿自己的生命来赌博!

  6、从2016年1月1日起,会计档案的保存期限延长到了30年,基本上涵盖了会计人员执业的大半生,也大大超过了民事案件的诉讼时效最长为20年,不要企图你离职了,责任就会消失,记住:平平安安做个会计人,让企业放心、也让家人放心!

  7、企业正全面进入“税收强制规范”的时代,切记不要到处找票入账了,真实列支公司的支出与收入,真实地取得进项,并同样真实地开具销项,才能保证企业长久安全的经营下去,最终成为真正的百年老店!

  关键总结

  提高税法专业技能、加强企业内部管理、业务娱乐世界有效融合、合理安排业务模式、重塑公司组织架构、注意防范税务风险。

  娱乐世界人工作离不开跟发票打交道

 

  注意!这15种费用发票不能再报销

  一、收到增值税普通发票,发现没有纳税人识别号,不能报销!

  

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  根据第一条规定:自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。

  销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。

  不符合规定的发票,不得作为税收凭证。

  二、收到发票,品名是办公用品等笼统的名称,没有具体明细不能报销!

  销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容,开具不实的发票,不能报销。

  三、收到发票带的清单,是自行用A4纸打印的不能报销!

  收到的增值税专用发票,带有清单,但是清单不是从防伪税控系统开具打印出来的,不要拿去报销。

  四、发票与实际业务不吻合,比如你买的是茶叶,开的却是办公用品不能报销!

  取得商品跟你开具的发票不一样,涉嫌虚开发票,这样的费用发票不能报销。

  五、收到发票备注栏填写项目不全的费用发票,不能报销!

  是否存在应该填写发票备注栏但是未填写的发票,如:取得的装修费发票、施工费发票、房屋租金发票等等。

  六、收到发票章盖的不规范的发票,不能报销!

  是否存在盖章错误(盖得娱乐世界章或者是公章)、盖章模糊、或者未加盖发票专用章等。遇到这种情况,必须退回。

  

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  七、成品油发票没有这三个字不能报销!

  成品油增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票左上角打印“成品油”。退货开具红字发票左上角第二行打印“销项负数”。普通发票(卷式)无此要求。

  八、成品油发票“单位栏”、“数量”栏填错不能报销!

  明确表示,发票“单位”栏应选择“吨”或“升”,蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。同时,第二十一条也明确,不符合规定的发票,不得作为娱乐世界报销凭证,任何单位和个人有权拒收。

  九、成品油发票不是通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具的不能报销!

  第一条就明确规定,2018年3月1日起,所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。

  十、没有购物,直接虚开发票不能报销!(完全虚开发票)

  这样的费用发票不仅不能报销,还涉嫌犯罪额。

  十一、发票税率选择错误的不能报销!

  会计人收到发票后,首先要检查发票税率是否开具正确,尤其是增值税普通发票,比如住宿费增值税普通发票税率开成了免税的税率。

  发票税率开错就是不合格发票,不能报销,也不能作为扣税凭证。

  十二、生产企业代办退税的出口货物开具发票必须备注!

  明确表示:生产企业代办退税的出口货物,应先按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报缴纳增值税,同时向综服企业开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用发票,作为综服企业代办退税的凭证。

  十三、向甲方购物,通过甲方介绍或同意甲方的安排,接受乙方开具发票。(接受第三方开发票)

  

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  十四、收到一张印有旧版发票监制章的出租车发票。

  

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  根据国家税务总局2018第 41号公告《关于增值税电子普通发票使用有关事项的公告》规定:2018年12月31日后旧版监制章的发票不能继续使用。

  新版发票监制章是什么样的呢?

  新启用的发票监制章形状为椭圆型,长轴为3厘米,短轴为2厘米,边宽为0.1厘米,内环加刻一细线,上环刻制“全国统一发票监制章”字样,中间刻制“国家税务总局”字样,下环刻制“××省(区、市)税务局”字样,下环字样例如:“上海市税务局”。字体为楷体7磅,印色为大红色。

  新版如图:

  

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  十五、没有编码简称的发票不能报销

  2018年1月1日及以后的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票,“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次要有“简称”,同时“简称”还得对,才算合规的发票。

  1.发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中,没有商品和服务税收分类编码对应的简称,说明发票不是发票管理新系统开具的,不能收!

  2.发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中的商品和服务税收分类编码对应的简称,出现类似“*运输服务*+“不动产”这样的错误,即使税率一样,也是不合规发票;出现“*纸制品*+”服装”的这样的错误,也属于不合规的发票,都不能抵扣进项税额,也不能税前扣除!因此要求大家对税收分类编码表有一定掌握才行!

  

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  费用报销4大“锦囊妙计

  

 

  锦囊妙计1:填写报销单一定要规范

  (1)小写金额与人民币符号之间有空格

  要求:小写金额与人民币符号不得有空格,不得连笔,正确写法¥100.00;错误写法:¥100;

  (2)大写金额无数字部分没有用零或ⓧ补齐

  要求:大写金额无数字部分用零或ⓧ补齐;

  (3)报销单上字迹有涂改和勾抹

  要求:报销单不得涂改,如有错误,需要重新填写;

  (4)大写金额书写有误

  要求:金额填写规范,无书写错误;

  大写数字示例:零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万。

  (5)大写金额与小写金额不一致

  要求:小写金额与大写金额保持一致;

  (6)项目填写不完整,报销部门、报销日期、附件张数有漏填写的;

  要求:项目要填写完整,报销部门、报销时间、报销项目、附件张数要填写完整。

  

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  锦囊妙计2:报销单上负责人签字一定要齐全

  

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  要求:费用报销单或差费报销单上报销人、娱乐世界负责人、部门负责人均要签字,分公司当地没有娱乐世界的,兼职娱乐世界人员在娱乐世界负责人处签字,部门负责人为分公司经理。

  锦囊妙计3:报销凭证一定要齐全

  (1)取得发票上没有加盖销售方发票章要求:发票上要盖有销售方发票专用章,并且与销售方名称一致,否则不得报销;

  (2)取得收据上没有加盖销售方娱乐世界章要求:收据上要求盖有销售方娱乐世界章,没有娱乐世界章不得报销;

  (3)出差日期和行程不同,报销的手撕非机打车票连号或同一号段报销要求:出差日期和行程不同,报销的手撕非机打车票不得连号或同一号段报销。

  (4)报销的手撕非机打车票上没有国税监制章;或虽有国税监制章,但是没有防伪识别码或水印

  要求:手撕非机打车票要印有国税监制章,并且有防伪识别码或水印。

  锦囊妙计4:票据粘贴要规范

  (1)票据粘贴杂乱无章要求:票据先分类,再按时间排序,依次粘贴到粘贴单上;小张的票据需要均匀的粘贴,不能厚薄不均,确保单据平整;

  (2)票据使用订书机装订、固体胶粘贴要求:要用胶水粘贴附件;

  (3)火车票上日期、票价重要信息,被胶水粘住,无法查看要求:票据上的金额、日期等重要信息不得被胶水粘贴住,要保证票据信息可见可查。

  费用报销可是个细心活,大家还是耐点心吧!除此以外,4月1日起,这8类费用报销有了变化,请留意!

  来源:上海税务、文汇报、娱乐世界第一教室、二哥税税念、武汉税务、国家税务总局、大白学会计、税来税往。

       END

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